2008-1-2 12:39
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如何利用Excel审计银行贷款利
金融审计中，正确计算应收利息并界定进入当期损益的金额，对于核实金融企业盈亏至关重要。如果用手工计算，不仅工作量大，而且准确率不高。现推荐一种利用Excel表格进行快速计算的方法。
利用Excel表格计算贷款利息的基本原理是，首先运用IF函数对贷款的起讫时间进行判断，再运用SUM等函数分别计算出贷款正常利息、一年内逾期利息、一年以上逾期利息。具体操作列举如下：
一、在Office97 Excel环境作如下表格（图1） [img=523,180]http://www.excelhome.net/Article/images/sj/i0201/image002.gif[/img]
二、假定从第4行开始录入数据，按照被审单位基础资料，录入A-I列的数据，在单元格C1、F1、H1、L1分别输入审计计算期的起止时间、逾期至转表外的规定天数(现行会计制度规定为一年,即365天)和逾期日利率。
本文所介绍的公式中Ｅ列“借款金额”单位为万元，J-N列利息的计算结果已换算成单位为元。因此，表格中F-H列单元格数字格式定义为日期（其中固定单元格H1为数值），J-N列的单元格数字格式应定义为数值并保留两位小数。I列正常息为月利率。
三、在J4、K4、L4、M4、N4单元格内分别输入表内正常息、表内逾期息、表内息合计、表外息、应收息合计的计算公式。
四、选定J4-N4区域，在填充句柄处按住鼠标左键向下拖动光标至录入数据的最后一行为止，所有利息即计算完毕。
表中计息公式为：各计息时段计息日数（即：终点日期-起点日期）*借款金额*借款利率*金额单位换算系数*利率单位换算系数
由于表内正常息(J4)、表内逾期息(K4)、表外息(M4)3个单元格内的公式比较复杂，现分别说明如下：
（一）、表内正常息（J4单元格）： =SUM(IF(OR(G4<$C$1,F4>$F$1,(H4<$C$1)*(H4>0)),,IF(H4=0,MIN(G4,$F$1),MIN(G4,H4,$F$1))-IF(OR(G4<$C$1,F4>$F$1,(H4<$C$1)*(H4>0)),,MAX(F4,$C$1))))*E4*I4*10000/30
判断流程如图3。
[img=609,429]http://www.excelhome.net/Article/images/sj/i0201/image004.gif[/img]
（二）表内逾期息（K4单元格）：
=SUM((IF(OR(($C$1-G4)>$H$1,G4>$F$1,(H4>0)*(H4<$C$1),(H4>0)*(H4<=G4)),,IF(H4=0,MIN($F$1,G4+$H$1),MIN(H4,$F$1,G4+$H$1))))-(IF(OR(($C$1-G4)>$H$1,G4>$F$1,(H4>0)*(H4<$C$1),(H4>0)*(H4<=G4)),,MAX(G4,$C$1))))*E4*$L$1*10000
判断流程如图4。
(三)表外逾期息（M4单元格）：
=SUM((IF(OR(($F$1-G4)<=$H$1,(H4<$C$1)*(H4>0),((H4-G4)<=$H$1)*(H4>0)),,IF(H4=0,$F$1,MIN(H4,$F$1))))-(IF(OR(($F$1-G4)<=$H$1,(H4<$C$1)*(H4>0),((H4-G4)<=$H$1)*(H4>0)),,IF(($C$1-G4)>$H$1,$C$1,G4+$H$1))))*E4*$L$1*10000
判断流程如图5。
表内息合计（L4单元格）为：=SUM（J4+K4），应收息合计（N4单元格）为：=SUM（L4+M4）
下表为上述过程的一个审计实例，假定计息期从1997年12月21日至1998年12月21日，按现行制度逾期365天后转入表外，逾期日利率为0.04%计算结果如下（如表1）： [table][tr][td=1,1,22][align=center]序[/align][align=center]号[/align][/td][td=1,1,20][align=center]放款[/align][align=center]部门[/align][/td][td=1,1,20][align=center]借款[/align][align=center]单位[/align][/td][td=1,1,20][align=center]科目[/align][align=center]代号[/align][/td][td=1,1,20][align=center]借款[/align][align=center]金额[/align][/td][td=1,1,61][align=center]借款日期[/align][/td][td=1,1,61][align=center]约定还[/align][align=center]款日期[/align][/td][td=1,1,61][align=center]还款日期[/align][/td][td=1,1,40][align=center]正常利[/align][align=center]率(月）[/align][/td][td=1,1,61][align=center]表 内[/align][align=center]正常息[/align][/td][td=1,1,61][align=center]表 内[/align][align=center]逾期息[/align][/td][td=1,1,61][align=center]表 内[/align][align=center]息合计[/align][/td][td=1,1,61][align=center]表外息[/align][/td][td=1,1,61][align=center]应 收[/align][align=center]息合计[/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]1[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]3[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1440.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1440.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1440.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]2[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]4[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-3-8[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1232.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1232.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1232.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]3[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]2[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-7-10[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]960.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]960.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]648.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1608.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]4[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]5[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1999-7-7[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2400.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2400.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]4900.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]7300.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]5[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]7[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61] [/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1963.50 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]6860.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]8823.50 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]8823.50 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]6[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]1[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]280.50 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]280.50 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]280.50 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]7[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]2[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-2-5[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]215.05 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]215.05 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]215.05 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]8[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]8[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-10-5[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]2244.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]5376.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]7620.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]7620.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]9[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]8[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1999-5-5[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]2244.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]7840.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]10084.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]10084.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]10[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]9[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-3-5[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-8-5[/align][/td][td=1,1,61] [/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]3218.74 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]4968.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]8186.74 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]8186.74 [/align][/td][/tr][/table][align=center][align=center]表1[/align][/align]
如果要计算审计期内某一时段的银行利息，只要更改固定单元格C1、F1中的计息起止时间，表中的计息结果将会自动显示出来。如要计算1998年第3季度的利息，在单元格C1中输入1998-6-21，在单元格F1中输入1998-9-21，就会得出如下计算结果，方便而快捷（如表2）。
[table][tr][td=1,1,22]序 [align=center]号 [/align][/td][td=1,1,20]放款 [align=center]部门 [/align][/td][td=1,1,20]借款 [align=center]单位 [/align][/td][td=1,1,20]科目 [align=center]代号 [/align][/td][td=1,1,20]借款 [align=center]金额 [/align][/td][td=1,1,61][align=center]借款日期[/align][/td][td=1,1,61][align=center]约定还[/align][align=center]款日期[/align][/td][td=1,1,61][align=center]还款日期[/align][/td][td=1,1,40][align=center]正常利[/align][align=center]率(月）[/align][/td][td=1,1,40][align=center]表 内[/align][align=center]正常息[/align][/td][td=1,1,61][align=center]表 内[/align][align=center]逾期息[/align][/td][td=1,1,61][align=center]表 内[/align][align=center]息合计[/align][/td][td=1,1,61][align=center]表外息[/align][/td][td=1,1,81][align=center]应 收[/align][align=center]息合计[/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]1[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]3[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]0.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]2[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]4[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-3-8[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]0.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]3[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]2[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-7-10[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]152.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]152.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]4[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]5[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1999-7-7[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1840.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]1840.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]5[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]7[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61] [/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2576.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2576.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]2576.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]6[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]1[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]0.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]7[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]2[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-2-5[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]0.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]8[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]8[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-10-5[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2944.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2944.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]2944.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]9[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]8[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1999-5-5[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2944.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2944.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]2944.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]10[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]9[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-3-5[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-8-5[/align][/td][td=1,1,61] [/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]946.69 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1692.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2638.69 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]2638.69 [/align][/td][/tr][/table]
五、再运用Excel的“分类汇总”功能，就可得出各借款单位各指标的汇总金额。
在对某银行进行贷款利息审计时，涉及到贷款企业339户。如用手工计算，不但工作量大而且准确性也低。采用上述方法，仅用两个小时就查出其多计表外利息三千多万元。此举大大节省了审计时间，提高了工作效率，拓展了审计的深度和广度。
[img=624,931]http://www.excelhome.net/Article/images/sj/i0201/image005.gif[/img]
[img=624,865]http://www.excelhome.net/Article/images/sj/i0201/image006.gif[/img]
[/td][/tr][/table][/td][td=1,1,200]
金融审计中，正确计算应收利息并界定进入当期损益的金额，对于核实金融企业盈亏至关重要。如果用手工计算，不仅工作量大，而且准确率不高。现推荐一种利用Excel表格进行快速计算的方法。
利用Excel表格计算贷款利息的基本原理是，首先运用IF函数对贷款的起讫时间进行判断，再运用SUM等函数分别计算出贷款正常利息、一年内逾期利息、一年以上逾期利息。具体操作列举如下：
一、在Office97 Excel环境作如下表格（图1） [img=523,180]http://www.excelhome.net/Article/images/sj/i0201/image002.gif[/img]
二、假定从第4行开始录入数据，按照被审单位基础资料，录入A-I列的数据，在单元格C1、F1、H1、L1分别输入审计计算期的起止时间、逾期至转表外的规定天数(现行会计制度规定为一年,即365天)和逾期日利率。
本文所介绍的公式中Ｅ列“借款金额”单位为万元，J-N列利息的计算结果已换算成单位为元。因此，表格中F-H列单元格数字格式定义为日期（其中固定单元格H1为数值），J-N列的单元格数字格式应定义为数值并保留两位小数。I列正常息为月利率。
三、在J4、K4、L4、M4、N4单元格内分别输入表内正常息、表内逾期息、表内息合计、表外息、应收息合计的计算公式。
四、选定J4-N4区域，在填充句柄处按住鼠标左键向下拖动光标至录入数据的最后一行为止，所有利息即计算完毕。
表中计息公式为：各计息时段计息日数（即：终点日期-起点日期）*借款金额*借款利率*金额单位换算系数*利率单位换算系数
由于表内正常息(J4)、表内逾期息(K4)、表外息(M4)3个单元格内的公式比较复杂，现分别说明如下：
（一）、表内正常息（J4单元格）： =SUM(IF(OR(G4<$C$1,F4>$F$1,(H4<$C$1)*(H4>0)),,IF(H4=0,MIN(G4,$F$1),MIN(G4,H4,$F$1))-IF(OR(G4<$C$1,F4>$F$1,(H4<$C$1)*(H4>0)),,MAX(F4,$C$1))))*E4*I4*10000/30
判断流程如图3。
[img=609,429]http://www.excelhome.net/Article/images/sj/i0201/image004.gif[/img]
（二）表内逾期息（K4单元格）：
=SUM((IF(OR(($C$1-G4)>$H$1,G4>$F$1,(H4>0)*(H4<$C$1),(H4>0)*(H4<=G4)),,IF(H4=0,MIN($F$1,G4+$H$1),MIN(H4,$F$1,G4+$H$1))))-(IF(OR(($C$1-G4)>$H$1,G4>$F$1,(H4>0)*(H4<$C$1),(H4>0)*(H4<=G4)),,MAX(G4,$C$1))))*E4*$L$1*10000
判断流程如图4。
(三)表外逾期息（M4单元格）：
=SUM((IF(OR(($F$1-G4)<=$H$1,(H4<$C$1)*(H4>0),((H4-G4)<=$H$1)*(H4>0)),,IF(H4=0,$F$1,MIN(H4,$F$1))))-(IF(OR(($F$1-G4)<=$H$1,(H4<$C$1)*(H4>0),((H4-G4)<=$H$1)*(H4>0)),,IF(($C$1-G4)>$H$1,$C$1,G4+$H$1))))*E4*$L$1*10000
判断流程如图5。
表内息合计（L4单元格）为：=SUM（J4+K4），应收息合计（N4单元格）为：=SUM（L4+M4）
下表为上述过程的一个审计实例，假定计息期从1997年12月21日至1998年12月21日，按现行制度逾期365天后转入表外，逾期日利率为0.04%计算结果如下（如表1）： [table][tr][td=1,1,22][align=center]序[/align][align=center]号[/align][/td][td=1,1,20][align=center]放款[/align][align=center]部门[/align][/td][td=1,1,20][align=center]借款[/align][align=center]单位[/align][/td][td=1,1,20][align=center]科目[/align][align=center]代号[/align][/td][td=1,1,20][align=center]借款[/align][align=center]金额[/align][/td][td=1,1,61][align=center]借款日期[/align][/td][td=1,1,61][align=center]约定还[/align][align=center]款日期[/align][/td][td=1,1,61][align=center]还款日期[/align][/td][td=1,1,40][align=center]正常利[/align][align=center]率(月）[/align][/td][td=1,1,61][align=center]表 内[/align][align=center]正常息[/align][/td][td=1,1,61][align=center]表 内[/align][align=center]逾期息[/align][/td][td=1,1,61][align=center]表 内[/align][align=center]息合计[/align][/td][td=1,1,61][align=center]表外息[/align][/td][td=1,1,61][align=center]应 收[/align][align=center]息合计[/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]1[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]3[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1440.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1440.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1440.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]2[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]4[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-3-8[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1232.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1232.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1232.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]3[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]2[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-7-10[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]960.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]960.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]648.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1608.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]4[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]5[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1999-7-7[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2400.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2400.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]4900.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]7300.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]5[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]7[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61] [/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1963.50 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]6860.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]8823.50 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]8823.50 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]6[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]1[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]280.50 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]280.50 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]280.50 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]7[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]2[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-2-5[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]215.05 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]215.05 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]215.05 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]8[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]8[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-10-5[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]2244.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]5376.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]7620.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]7620.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]9[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]8[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1999-5-5[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]2244.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]7840.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]10084.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]10084.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]10[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]9[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-3-5[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-8-5[/align][/td][td=1,1,61] [/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,61][align=right]3218.74 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]4968.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]8186.74 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]8186.74 [/align][/td][/tr][/table][align=center][align=center]表1[/align][/align]
如果要计算审计期内某一时段的银行利息，只要更改固定单元格C1、F1中的计息起止时间，表中的计息结果将会自动显示出来。如要计算1998年第3季度的利息，在单元格C1中输入1998-6-21，在单元格F1中输入1998-9-21，就会得出如下计算结果，方便而快捷（如表2）。
[table][tr][td=1,1,22]序 [align=center]号 [/align][/td][td=1,1,20]放款 [align=center]部门 [/align][/td][td=1,1,20]借款 [align=center]单位 [/align][/td][td=1,1,20]科目 [align=center]代号 [/align][/td][td=1,1,20]借款 [align=center]金额 [/align][/td][td=1,1,61][align=center]借款日期[/align][/td][td=1,1,61][align=center]约定还[/align][align=center]款日期[/align][/td][td=1,1,61][align=center]还款日期[/align][/td][td=1,1,40][align=center]正常利[/align][align=center]率(月）[/align][/td][td=1,1,40][align=center]表 内[/align][align=center]正常息[/align][/td][td=1,1,61][align=center]表 内[/align][align=center]逾期息[/align][/td][td=1,1,61][align=center]表 内[/align][align=center]息合计[/align][/td][td=1,1,61][align=center]表外息[/align][/td][td=1,1,81][align=center]应 收[/align][align=center]息合计[/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]1[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]3[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]0.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]2[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]4[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-3-8[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]0.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]3[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]2[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-7-10[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]152.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]152.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]4[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]5[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1996-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1999-7-7[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]1840.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]1840.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]5[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]7[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61] [/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2576.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2576.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]2576.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]6[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]1[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]0.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]7[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]2[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-2-5[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]0.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]8[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]8[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-10-5[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2944.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2944.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]2944.00 [/align][/td][/tr][tr][td=1,1,22][align=right]9[/align][/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20] [/td][td=1,1,20][align=right]8[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1997-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1998-4-20[/align][/td][td=1,1,61][align=right]1999-5-5[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.70%[/align][/td][td=1,1,40][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2944.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]2944.00 [/align][/td][td=1,1,61][align=right]0.00 [/align][/td][td=1,1,81][align=right]2944.00 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五、再运用Excel的“分类汇总”功能，就可得出各借款单位各指标的汇总金额。
在对某银行进行贷款利息审计时，涉及到贷款企业339户。如用手工计算，不但工作量大而且准确性也低。采用上述方法，仅用两个小时就查出其多计表外利息三千多万元。此举大大节省了审计时间，提高了工作效率，拓展了审计的深度和广度。
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